Investitionsabzug schätzen.
Sie planen die Anschaffung einer neuen Behandlungseinheit oder eines größeren Medizingeräts? Mit dem Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG und der Sonderabschreibung lässt sich Aufwand vorziehen. Dieser Rechner zeigt die grob geschätzte Steuerstundung im ersten Jahr.
Unverbindliche Schätzung, ersetzt keine steuerliche Beratung. Dieser Rechner liefert eine grobe Orientierung auf Basis Ihrer Eingaben. Er bildet keine verbindlichen Werte ab und berücksichtigt Ihren Einzelfall nicht. Für eine belastbare Einschätzung sprechen Sie mit uns im Erstgespräch.
Abnutzbares bewegliches Anlagegut, z. B. Behandlungseinheit, Röntgen, Laborgerät.
Grobe Annahme für den Steuereffekt. Ihr tatsächlicher Satz hängt vom Gesamteinkommen ab.
Tragen Sie die geplanten Anschaffungskosten ein, um eine grobe Orientierung zu sehen.
Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG: das Prinzip
Mit dem Investitionsabzugsbetrag dürfen Sie bis zu 50 Prozent der geplanten Anschaffungskosten bereits vor dem Kauf gewinnmindernd abziehen. Das senkt den Gewinn in dem Jahr, in dem die Investition geplant wird, und verschafft Ihrer Praxis Liquidität für die Anschaffung. Voraussetzung ist unter anderem, dass die Gewinngrenze des § 7g EStG nicht überschritten wird und die geplante Investition innerhalb von drei Jahren tatsächlich erfolgt. Wird die Investition nicht umgesetzt, ist der Abzug rückgängig zu machen.
Der Rechner setzt den Investitionsabzugsbetrag mit 50 Prozent der von Ihnen eingetragenen Anschaffungskosten an. Auf den danach verbleibenden Restbetrag wendet er anschließend die Sonderabschreibung und eine grob angenommene reguläre Abschreibung an, um den steuerlich wirksamen Aufwand des ersten Jahres abzuschätzen.
Sonderabschreibung für Medizingeräte
Zusätzlich zum Investitionsabzugsbetrag erlaubt § 7g Abs. 5 EStG eine Sonderabschreibung von bis zu 20 Prozent. Diese können Sie im Jahr der Anschaffung und in den folgenden vier Jahren flexibel verteilen, zusätzlich zur regulären linearen Abschreibung. Typische begünstigte Wirtschaftsgüter in einer Praxis sind:
- Behandlungseinheiten und zahnärztliche Geräte
- Röntgen-, Ultraschall- und Labortechnik
- Praxis-EDV und medizinische Software auf Datenträger
Die Kombination aus Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung kann im Anschaffungsjahr einen erheblichen Teil der Kosten steuerlich wirksam werden lassen. Der Rechner multipliziert diesen Aufwand mit dem von Ihnen angenommenen Grenzsteuersatz und zeigt so eine grobe Größenordnung des Effekts.
Stundung statt Ersparnis: was der Effekt wirklich bedeutet
Wichtig zu verstehen: Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung sparen keine Steuern auf Dauer, sie verschieben sie. Der vorgezogene Aufwand fehlt in den Folgejahren, in denen die Abschreibung entsprechend geringer ausfällt. Der Vorteil liegt im Zins- und Liquiditätseffekt: Sie behalten Geld früher im Betrieb und können es für die Investition oder deren Finanzierung nutzen. Gerade bei größeren Geräteanschaffungen kann dieser Zeiteffekt spürbar sein.
Ob sich der Abzug in Ihrem Fall lohnt, hängt vom Investitionszeitpunkt, von der Gewinnentwicklung und von Ihrem persönlichen Steuersatz ab. Der hier angenommene Steuersatz ist eine grobe Vereinfachung. Ihr tatsächlicher Grenzsteuersatz ergibt sich erst aus Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen.
Investitionen sauber in den Jahresabschluss bringen
Damit Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung anerkannt werden, müssen die Voraussetzungen dokumentiert und die Beträge korrekt in der Gewinnermittlung abgebildet werden. Das ist Teil der laufenden Betreuung. Wie wir Praxen begleiten, lesen Sie auf unserer Seite zur Steuerberatung für Ärzte und Heilberufe. Eine Übersicht über unsere Leistungen rund um Finanzbuchhaltung und Jahresabschluss finden Sie ebenfalls auf der Website. So wird aus der groben Schätzung des Rechners eine belastbare Planung.
Gut zu wissen.
Was ist der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG?+
Der Investitionsabzugsbetrag erlaubt es, bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungskosten für ein bewegliches Anlagegut bereits vor der Anschaffung gewinnmindernd abzuziehen. Voraussetzung ist unter anderem, dass eine bestimmte Gewinngrenze nicht überschritten wird und die Investition innerhalb von drei Jahren erfolgt.
Wie wirkt die Sonderabschreibung für Medizingeräte?+
Nach § 7g Abs. 5 EStG können im Jahr der Anschaffung und in den vier Folgejahren bis zu 20 Prozent der Anschaffungskosten zusätzlich zur regulären Abschreibung abgesetzt werden. Das gilt für abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter wie Behandlungseinheiten, Röntgen- oder Labortechnik.
Spare ich dadurch dauerhaft Steuern?+
Nein. Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung verschieben Aufwand in frühere Jahre. Das senkt die Steuerlast zunächst, in den Folgejahren fällt die Abschreibung jedoch entsprechend geringer aus. Es handelt sich um einen Stundungs- und Liquiditätseffekt, nicht um eine endgültige Ersparnis.
Welche Voraussetzungen muss ich beachten?+
Maßgeblich sind unter anderem die Gewinngrenze des § 7g EStG, die geplante betriebliche Nutzung und der Investitionszeitraum. Werden die Bedingungen nicht eingehalten, ist der Abzug rückgängig zu machen. Die genaue Prüfung gehört in die laufende Beratung und in den Jahresabschluss.
Zahlen einordnen lassen.
Ein Rechner ersetzt kein Gespräch. Im Erstgespräch ordnen wir Ihre Werte in Ihren konkreten Fall ein, schriftlich und nachvollziehbar. Unsere Vergütung folgt der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV).
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